8月28日,為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān),財政部、稅務(wù)總局明確,延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策、外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼個人所得稅政策、個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策、遠(yuǎn)洋船員個人所得稅政策。相關(guān)政策執(zhí)行至2027年12月31日。
根據(jù)記者統(tǒng)計,8月以來,財政部、稅務(wù)總局等部門累計發(fā)布24條稅收優(yōu)惠政策,既有增量稅收優(yōu)惠政策,也有對已出臺政策的再延續(xù),包括減半征收證券交易印花稅、延續(xù)支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策、延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策等。從執(zhí)行期限看,多數(shù)稅收政策將延至2027年底,確保優(yōu)惠政策“不急退坡”。
年終獎個稅優(yōu)惠政策延至2027年底
(資料圖片)
8月28日,財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》,相關(guān)政策將執(zhí)行至2027年12月31日。
根據(jù)政策規(guī)定,居民個人取得全年一次性獎金,符合規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計算納稅。計算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。此外,居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅,意味著個人在2027年底前,可以選擇全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月單獨(dú)計稅。
北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅此前指出,該是一項優(yōu)惠的計稅方式,主要涉及年終獎類的全年一次性獎金,有利于緩解以工資薪金收入為主要來源的納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。
多項個稅優(yōu)惠政策獲延期
當(dāng)天,兩部門還發(fā)布了《關(guān)于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告》、《關(guān)于延續(xù)實施外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼個人所得稅政策的公告》、《關(guān)于延續(xù)實施外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼個人所得稅政策的公告》。
兩部門明確,延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策。2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得,年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的,或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的,居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
兩部門明確,延續(xù)實施外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼個人所得稅政策,執(zhí)行至2027年12月31日。外籍個人符合居民個人條件的,可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除,也可以選擇按照相關(guān)規(guī)定,享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策,但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇,在一個納稅年度內(nèi)不得變更。
兩部門明確,延續(xù)實施遠(yuǎn)洋船員個人所得稅政策,執(zhí)行至2027年12月31日。一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠(yuǎn)洋船員,其取得的工資薪金收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額,依法繳納個人所得稅。遠(yuǎn)洋船員可選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳稅款或者次年個人所得稅匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策。
8月以來已出臺24條稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)記者統(tǒng)計,8月以來,財政部、稅務(wù)總局等部門累計發(fā)布24條稅收優(yōu)惠政策,既有增量稅收優(yōu)惠政策,也有對已出臺政策的再延續(xù),包括減半征收證券交易印花稅、延續(xù)支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策、延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策等。從執(zhí)行期限看,多數(shù)稅收政策將延至2027年底,確保優(yōu)惠政策“不急退坡”。
財政部稅政司副司長魏巖在2023年上半年財政收支情況新聞發(fā)布會上曾指出,今年以來,財政部按照“該延續(xù)的延續(xù)、該優(yōu)化的優(yōu)化”的要求,會同有關(guān)部門推動完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策,增強(qiáng)政策精準(zhǔn)性針對性,著力紓解企業(yè)困難,提升政策效能。
魏巖還表示,下一步,財政部將在落實好今年已出臺的多項政策基礎(chǔ)上,針對形勢的變化,加強(qiáng)政策儲備,積極謀劃針對性強(qiáng)、務(wù)實管用的稅費(fèi)優(yōu)惠政策,著力為經(jīng)營主體紓困解難,不斷增強(qiáng)發(fā)展動能,優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好。
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