試點(diǎn)五年后，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”）有新動(dòng)向。7月6日，北京商報(bào)記者從業(yè)內(nèi)獲悉，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局近日已就稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)在業(yè)內(nèi)征求意見(jiàn)。

(相關(guān)資料圖)

目前，《關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）已經(jīng)下發(fā)至上海、江蘇、福建、廈門銀保監(jiān)局，中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“銀保信公司”），以及各經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)公司。

根據(jù)《通知》內(nèi)容來(lái)看，未來(lái)已開(kāi)展業(yè)務(wù)的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品有望納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單也有望變更為個(gè)人養(yǎng)老金保單。

試點(diǎn)效果低于預(yù)期，

尚未進(jìn)入常態(tài)化經(jīng)營(yíng)

舉牌再現(xiàn)，近兩年呈低迷態(tài)勢(shì)公司治理成不達(dá)標(biāo)主因芒果傳媒擬入局保險(xiǎn)業(yè)“新冠”保險(xiǎn)接連被點(diǎn)名流感專屬保險(xiǎn)產(chǎn)品少賠付率最高達(dá)797%超兩成險(xiǎn)企僅具備1項(xiàng)能力保險(xiǎn)從業(yè)人員曾面臨“三大考”“大考”歸來(lái)，會(huì)成趨勢(shì)嗎？

作為養(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”中的新興力量，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)曾被寄予厚望。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，主要面向繳納個(gè)人所得稅的社會(huì)公眾，公眾投保該保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納。投保人每月最高可稅前抵扣1000元，到了領(lǐng)取階段，按照7.5%進(jìn)行遞延征稅。

回溯來(lái)看，2018年4月12日，財(cái)政部、原銀保監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》指出，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。彼時(shí)業(yè)內(nèi)預(yù)測(cè)，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將帶來(lái)千億元保費(fèi)市場(chǎng)。

然而，現(xiàn)實(shí)很骨感。原銀保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月底，共有23家保險(xiǎn)公司參與該試點(diǎn)，其中有19家公司出單，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3億元，參保人數(shù)4.76萬(wàn)人。也就是說(shuō)，試點(diǎn)近兩年，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)僅獲得了3億元的保費(fèi)規(guī)模。

反觀此后推行的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)僅半年多就實(shí)現(xiàn)了4億保費(fèi)規(guī)模，未來(lái)也就進(jìn)入常態(tài)化運(yùn)營(yíng)。而此前也曾有消息稱稅延養(yǎng)老險(xiǎn)制度有望由試點(diǎn)轉(zhuǎn)向常規(guī)化開(kāi)展，但是至今還未有確切的監(jiān)管文件。

為何稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的試點(diǎn)不及預(yù)期？資深精算師徐昱琛表示，首先，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)宣傳的力度不是很大，只是在部分城市開(kāi)展了試點(diǎn)；其次，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品本身比較復(fù)雜，但是給予代理人的銷售獎(jiǎng)勵(lì)不高，代理人銷售積極性不高；最后，其稅收優(yōu)惠力度不如現(xiàn)在的個(gè)人養(yǎng)老金，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取階段需要繳納3%的個(gè)稅，而稅延養(yǎng)老險(xiǎn)需要繳納7.5%。

北京聯(lián)合大學(xué)管理學(xué)院金融系教師楊澤云也表示，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)“不叫座”的原因，除了參與者所享受的稅收優(yōu)惠總額有限、稅收優(yōu)惠比例有限，還有操作復(fù)雜、保險(xiǎn)公司及其營(yíng)銷人員缺乏動(dòng)力推銷稅延養(yǎng)老險(xiǎn)等原因。

有望變成個(gè)人養(yǎng)老金保單

舉牌再現(xiàn)，近兩年呈低迷態(tài)勢(shì)公司治理成不達(dá)標(biāo)主因芒果傳媒擬入局保險(xiǎn)業(yè)“新冠”保險(xiǎn)接連被點(diǎn)名流感專屬保險(xiǎn)產(chǎn)品少賠付率最高達(dá)797%超兩成險(xiǎn)企僅具備1項(xiàng)能力保險(xiǎn)從業(yè)人員曾面臨“三大考”“大考”歸來(lái)，會(huì)成趨勢(shì)嗎？

根據(jù)《通知》，為促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，經(jīng)研究決定，擬開(kāi)展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作。

《通知》要求稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)公司堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動(dòng)、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優(yōu)化辦理流程，維護(hù)客戶合法權(quán)益，有序開(kāi)展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金制度銜接，原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。

此外，《通知》還擬定了開(kāi)展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作的一系列細(xì)節(jié)工作。銀保信公司需要加強(qiáng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)、銀行保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)等建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理，支持稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接。

完成了平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接和監(jiān)管報(bào)送后，已開(kāi)展業(yè)務(wù)的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品可納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。《通知》擬定，自今年7月1日，試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，支持將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)保單（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)人養(yǎng)老金保單”）。變更完成后，投保人后續(xù)通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳納保費(fèi)。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)將停止服務(wù)?！锻ㄖ窋M定，自2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好未加入個(gè)人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。

談及稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接的意義，楊澤云表示，兩者并入銜接，一方面，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)參與者數(shù)量有限，并入個(gè)人養(yǎng)老金系統(tǒng)，避免重復(fù)建設(shè)，降低運(yùn)營(yíng)成本；另一方面，將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)轉(zhuǎn)為個(gè)人養(yǎng)老金，將之前領(lǐng)取階段的稅率從7.5%降為與個(gè)人養(yǎng)老金執(zhí)行一致的3%的稅率，有利于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)投保人的利益。

“個(gè)人養(yǎng)老金制度屬于國(guó)家層面推行的政策，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)屬于保險(xiǎn)行業(yè)在部分地區(qū)推行的政策?！睆恼咄菩辛Χ群驼J(rèn)可程度層面，也有資深保險(xiǎn)專家表示，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接后，有望獲得更多消費(fèi)者的認(rèn)可，更有利于產(chǎn)品銷售。

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